Generel information vedr. beskatningen af afkast i Investeringsselskaberne for 2010

I den skattemæssige opgørelse skal aktier i selskaberne behandles efter reglerne for Investeringsselskaber.
 

Principperne for opgørelse af beskatningsgrundlag

Efter den nye skattelov, der trådte i kraft 1. januar 2010 opgøres beskatningsgrundlaget efter lagerprincippet. Det betyder, at alle gevinster og tab i det enkelte kalenderår er skattepligtige i selvsamme år.

Det vil sige, at gevinster og tab i perioden 1/1-2010 til 31/12-2010 er skattepligtige i indkomståret 2010 - med andre ord forfalder de til beskatning den 31/12-2010.
 

Særligt vedr. 2010 beskatningen

Idet den nye skattelov har korrigeret opgørelsesprincippet er der i 2010 en overgangsordning, der betyder, at ikke-realiserede gevinster i 2009 også skal indgå i den skattepligtige indkomst for 2010.

Det vil sige, at beskatningsgrundlaget for indkomståret 2010 er alle realiserede gevinster og tab i 2010 samt alle urealiserede gevinster og tab i 2009 og 2010.
 

Kursværdierne ultimo årene

Som grundlag for opgørelsen, og hvis ikke der er handlet aktier i selskaberne vil det være følgende kurser, der danner udgangspunkt for opgørelsen:
 

Selvangivelsen for 2010 (når kalenderåret anvendes som indkomstår)

Resultatet opgjort efter ovenstående regler skal medtages i selvangivelsen 2010 på følgende måde:

Private investorer:

Kapitalindkomst - felt 38 (tab medtages som minus)

Investering via virksomhedsordningen:

Virksomhedsindkomst - felt 114 (gevinst) og felt 117 (tab)

Selskabsinvestorer:

Selskabsindkomst - felt 16 (da der tale om en del af overskuddet)

Har du spørgsmål til din portefølje

Ved spørgsmål til ovennævnte opgørelser, er du meget velkommen til, at kontakte din rådgiver hos I&T eller Direktør i Investeringsselskaberne Michael Munch,